Máster en Asesoramiento Fiscal - Integra Technology School

- Adquirir los conocimientos y habilidades necesarios en materia fiscal para el asesoramiento tanto a empresas como a particulares.
- Analizar los impuestos más relevantes que afectan a las empresas y conocer los procedimientos tributarios y las obligaciones fiscales.
- Conocer las técnicas y herramientas de planificación fiscal, con el fin de optimizar la carga fiscal de los clientes.
- Comprender la normativa fiscal internacional y su aplicación en operaciones de comercio exterior y la tributación de no residentes.
- Conocer las herramientas necesarias para la toma de decisiones fiscales, así como para la elaboración y presentación de declaraciones fiscales tanto nacionales como internacionales.

Herramientas para el asesor fiscal: Política de Asesoría
• Habilidades y competencias para el asesor.
• Ética y comunicación en la asesoría fiscal.
• Detección de necesidades y obtención de información para el asesor fiscal

Herramientas para el asesor fiscal: Productos financieros
• Conocimiento de las características básicas de los productos financieros usados en el mundo empresarial y patrimonial.
• Productos financieros de ahorro
• Planes de ahorro y planes de pensiones
• Productos financieros de inversión
• Productos financieros de financiación

Herramientas para el asesor fiscal: Derecho societario
• Contratación mercantil y derecho de sociedades
• Figuras societarias
• Grupos de sociedades
• Modificaciones de estatutos sociales. Fusiones y Escisiones

Herramientas para el asesor fiscal: Herramientas tecnológicas para la planificación y gestión de tributos
• Microsoft Excel
o Fórmulas financieras
o Formato
o Gráficos
o Tablas dinámicas
o Análisis de datos
• Otros programas utilizados en la gestión de tributos – Aplicaciones de la AEAT

Herramientas para el asesor fiscal: Herramientas y bases de datos públicas
• Uso de herramientas y bases de datos públicas para el asesor fiscal.
• web de la AEAT
• Catastro
• Consultas DGT resoluciones del TEAC, jurisprudencia, comunidades autónomas y valoraciones inmobiliarias, uso de la sede electrónica, certificados FNMT, etc.).

Herramientas para el asesor fiscal: Contabilidad para el asesor fiscal
• Plan general de contabilidad
• Partidas básicas y grupos de la contabilidad financiera
• El proceso contable
• Las cuentas anuales
• Confección balance de situación
• Estado de ingresos y gastos reconocido

Monográficos de Impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Patrimonio
• Introducción al impuesto: Naturaleza del Impuesto; el hecho imponible; y las rentas sujetas y no sujetas y exentas; presunción de onerosidad y operaciones vinculadas.
• Aspectos personales: Contribuyentes; residencia, imputación de rentas; situaciones especiales.
• Aspectos temporales: período impositivo; devengo; Regla general y especiales de imputación.
• Rendimientos del trabajo: Determinación del rendimiento neto (calificación, ingresos íntegros, reducciones, gastos deducibles, etc.); retribuciones en especie.
• Rendimientos del capital inmobiliario: Determinación del rendimiento neto (calificación, ingresos íntegros, reducciones, gastos deducibles, etc.).
• Rendimientos del capital mobiliario: Determinación del rendimiento neto (calificación, ingresos íntegros, reducciones, gastos deducibles, etc.).
• Rendimientos de actividades económicas estimación directa: Determinación del rendimiento neto (calificación, ingresos íntegros, reducciones, gastos deducibles, etc.).
• Rendimientos de actividades económicas estimación objetiva: Determinación del rendimiento neto (aplicación del régimen, ingresos íntegros, reducciones, gastos deducibles, etc.).
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: Concepto general. Delimitación. Ganancias exentas. Determinación: transmisiones onerosas y lucrativas y demás supuestos; Normas específicas. Ganancias no justificadas. Reducciones en régimen transitorio.
• Imputaciones de renta: rentas inmobiliarias; derechos de imagen; transparencia fiscal internacional; comunidades de bienes, sociedades civiles y herencias yacentes.
• Determinación de la base imponible y base liquidable: Integración y compensación de rentas. Reducciones en la base imponible general y en la Base imponible del ahorro.
• Cuota íntegra: Aplicación del Mínimo personal y familiar. Cuota líquida. Deducciones estatales y autonómicas. Cuota diferencial
• Tributación familiar. La unidad familiar. Pagos a cuenta y retenciones.
• Impuesto sobre el Patrimonio: Normas de valoración, especialidades autonómicas.

Monográficos de Impuestos: Impuesto sobre el Valor Añadido
• Introducción al impuesto. Delimitación; origen; funcionamiento; ámbito de aplicación territorial; el sujeto pasivo.
• Operaciones interiores: hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones de servicios, operaciones no sujetas
• Exenciones, excepto operaciones inmobiliarias
• Relación con ITP-AJD; Operaciones inmobiliarias
• Lugar de realización del hecho imponible
• El devengo del impuesto y los tipos impositivos
• Operaciones intracomunitarias
• Operaciones de comercio internacional: exportaciones e importaciones
• Deducibilidad del impuesto. Cuestiones formales, La prorrata; regularización de bienes de inversión
• Gestión del impuesto: la factura; el SII; liquidaciones y modelos
• Regímenes especiales.
• Obligaciones formales

Monográficos de Impuestos: Impuesto sobre Sociedades
• Ámbito de aplicación: sujetos pasivos, residencia y domicilio fiscal, Establecimientos permanentes.
• Base imponible: correcciones al resultado contable: gastos no deducibles, provisiones, amortización.
• Aspectos temporales: imputación temporal, reducciones, período impositivo y devengo.
• Reglas de valoración.
• Operaciones vinculadas.
• Tratamiento de las participaciones en otras entidades: dividendos, deterioro de cartera y transmisión de participaciones.
• Liquidación del impuesto: Compensación de bases imponibles negativas y tipos de gravamen.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
• Aspectos internacionales: Tratamiento de rentas y pérdidas de fuente extranjera (Deducción por doble imposición internacional, Convenios para la aplicación de doble Imposición, Transparencia fiscal internacional, ETVEs, etc.)
• Regímenes tributarios especiales I: AIEs y UTEs; Entidades de arrendamiento de vivienda; Sociedades de capital Riesgo; Instituciones de Inversión Colectiva; Entidades de reducida dimensión; arrendamiento financiero; entidades parcialmente exentas
• Regímenes tributarios especiales II: Consolidación fiscal
• Regímenes tributarios especiales III: Régimen de neutralidad fiscal
• Gestión del impuesto: cumplimentación del modelo y presentación, pagos fraccionados, retenciones, etc.
• Obligaciones formales y contables.

Monográficos de Impuestos: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
• ITP: Transmisiones Patrimoniales Onerosas: hecho Imponible, devengo, base imponible, etc.; modalidades del Impuesto; delimitación con IVA y con ISD.
• ITP: Operaciones Societarias y Actos Jurídicos Documentados. Régimen de incompatibilidades entre las modalidades
• ITP: Gestión y liquidación: afecciones fiscales, procedimientos de comprobación de valor, etc.

Monográficos de Impuestos: Tributos locales y aduanas e impuestos especiales
• Aspectos generales de la tributación local: impuestos, tasas y precios públicos. Resto de tributos locales: Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, Impuesto sobre Construcciones, instalaciones y obras (ICIO), Impuesto sobre Gastos Suntuarios
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
• Gestión y recaudación de los tributos locales: Recursos, afección real, hipoteca legal tácita, etc.
• Aduanas e Impuestos Especiales: Naturaleza, régimen suspensivo y gestión.

Monográficos de Impuestos: Impuesto sobre sobre Sucesiones y Donaciones
• ISD: Naturaleza y objeto del impuesto. Delimitación con otros impuestos. Ámbito territorial y regímenes forales
• ISD: Hecho imponible y sujeto pasivo
• ISD: Base imponible; reglas de valoración; base liquidable, tipos de gravamen y cuota tributaria
• ISD: Situaciones especiales: tratamiento del usufructo; fiducia; pactos sucesorios
• ISD: Gestión y liquidación del impuesto: devengo, plazos de liquidación, aplazamiento, afección real, incidencia del catastro, etc.

Transversal: Fiscalidad Internacional
• Tributación internacional: Normas reguladoras y jurisprudencia: Convenios para evitar la doble imposición; Jurisprudencia TJUE; BEPs
• Tributación internacional: Impuestos directos: Transfer pricing; paraísos fiscales; DAC 6; Reporte país por país; tratamiento intereses y dividendos; etc.
• Tributación internacional: Impuestos indirectos: IVA (Operaciones triangulares, importaciones y exportaciones, transfers, etc.); aranceles; etc.

Transversal: Fiscalidad de la Empresa Familiar
• Fiscalidad empresa familiar: Especialidades normativas. Cuestiones civiles.
• Fiscalidad empresa familiar: Preparación de la sucesión familiar y optimización del patrimonio
• Transmisión en vida de la empresa familiar: donación o pacto sucesorio
• Documentos societarios de la empresa familiar
• La empresa familiar ante el riesgo de insolvencia

Transversal: Procesos Due Diligence
• Control fiscal: Procesos de Due Diligence
• Auditoría de Cuentas Anuales e informe de Due Diligence
• Riesgos fiscales
• Bases imponibles negativas y deducciones
• Operaciones vinculadas

Transversal: Consolidación Fiscal
• Consolidación fiscal en sociedades: cuestiones formales y materiales, doctrina y jurisprudencia
• Consolidación fiscal en IVA: cuestiones formales y materiales, doctrina y jurisprudencia

Transversal: Operaciones de reestructuración
• Operaciones de reestructuración: planificación, formalidades, etc.
• Tipos de operaciones de reestructuración: fusiones, escisiones, aportaciones…
• Neutralidad fiscal

Transversal: Compliance fiscal, BEP´s
• Control fiscal: Compliance fiscal
• Código de Buenas prácticas, BEPs.
• Sistema de gestión de compliance tributario

Transversal: Fiscalidad Inmobiliaria
• Tributación inmobiliaria Tipos de sociedades y regímenes especiales inmobiliarios: SOCIMI, FII, EAV, etc.
• Tributación inmobiliaria: Casos prácticos con implicaciones tributarias transversales; artículo 314 LMV.
• Planificación fiscal de operaciones inmobiliarias

Transversal: Fiscalidad de Mecenazgo
• Fiscalidad del mecenazgo: Asesoramiento de una entidad sin ánimo lucrativo: cuestiones formales y materiales
• Fiscalidad del mecenazgo: Beneficios fiscales de la colaboración con el mecenazgo por parte de los contribuyentes, personas físicas y jurídicas
• Fiscalidad del mecenazgo: Convenios de colaboración, donativos, contratos de patrocinio, captación de fondos mediante otras prestaciones de servicios.

Transversal: Derecho Penal Tributario
• Derecho penal tributario: La conducta típica de defraudación tributaria; Ley penal en blanco y accesoriedad tributaria Regularización.
• Derecho penal tributario: El impacto de la reforma derivada de la LO 7/2012. Articulación de procedimientos penales y tributarios. El papel de la AEAT en el procedimiento penal. La nueva concepción de la regulación



Transversal: Procedimientos Tributarios y Defensa del Contribuyente
• Derechos y deberes de los contribuyentes; planteamiento de consultas y efectos; Acuerdos previos de Valoración
• Infracciones y sanciones
• Procedimiento de gestión: Principios generales de aplicación de los tributos y normas comunes de actuación.
• Procedimiento de recaudación: Deudores, responsabilidad solidaria y subsidiaria. Aplazamientos, embargos y procedimientos concursales
• Procedimiento de inspección: Funciones y actuaciones de inspección. Facultades de la inspección y documentación de las actuaciones.
• Comprobaciones de valor
• Infracciones y sanciones: Clases de infracciones y de sanciones.
• Revisión de actos administrativos en las distintas instancias; efectos y ejecutividad de sentencias y resoluciones

Prácticas Curriculares
• Áreas a desarrollar durante las prácticas:
o Política de asesoría
o Productos financieros
o Contabilidad para el asesor fiscal
o Derecho societario
o Herramientas tecnológicas para la planificación y gestión de tributos.
o Herramientas y bases de datos públicas
o Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Patrimonio
o Impuesto sobre el Valor Añadido
o Impuesto sobre Sociedades
o Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
o Tributos Locales y Aduanas e Impuestos Especiales
o Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
o Fiscalidad Internacional
o Fiscalidad de la Empresa Familiar
o Procesos Due Diligence
o Consolidación fiscal
o Operaciones de reestructuración
o Compliance fiscal, BEP´s
o Fiscalidad inmobiliaria
o Fiscalidad del mecenazgo
o Derecho penal tributario
o Procedimientos tributarios y defensa del contribuyente

PFM (Proyecto Final Diploma)
• Presentación de objetivos y tipos de TFM.
• Condiciones, tiempos y formatos del TFM.
• Tips para el TFM.
• Áreas a desarrollar durante el TFM:
o Política de asesoría
o Productos financieros
o Contabilidad para el asesor fiscal
o Derecho societario
o Herramientas tecnológicas para la planificación y gestión de tributos.
o Herramientas y bases de datos públicas
o Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Patrimonio
o Impuesto sobre el Valor Añadido
o Impuesto sobre Sociedades
o Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
o Tributos Locales y Aduanas e Impuestos Especiales
o Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
o Fiscalidad Internacional
o Fiscalidad de la Empresa Familiar
o Procesos Due Diligence
o Consolidación fiscal
o Operaciones de reestructuración
o Compliance fiscal, BEP´s
o Fiscalidad inmobiliaria
o Fiscalidad del mecenazgo
o Derecho penal tributario
o Procedimientos tributarios y defensa del contribuyente
• Defensa y exposición del Trabajo Fin de Diploma ante tribunal.