Máster en Asesoría Fiscal Internacional - ISDE Law Business School

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MÓDULOS DE NIVELACIÓN

1. Contabilidad 

Obligaciones contables y registrales

• Libros-registro de ingresos y gastos
• Libros-registro de bienes de inversión
• Provisión de fondos y suplidos

Estructura del plan general contable

• Marco conceptual
• Normas de registro y valoración
• Cuentas anuales
• Cuadro de cuentas
• Definiciones y relaciones contables

Relaciones con la fiscalidad

• Impuesto sobre sociedades
• I.V.A.

B. DELITOS SOCIO ECONÓMICOS

Delito fiscal y blanqueo de capitales

• Elementos subjetivo y objetivo
• Relación concursal con el blanqueo de capitales

Compliance penal

• Riesgo fiscal y plano de exención de responsabilidad

C. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD DIRECTA E INDIRECTA DE LOS RESIDENTES

Imposición directa

• IRPF
• IS
• IP
• ISD
• Impuestos ambientales (sobre el valor de la producción eléctrica, valor de la extracción de gas, petróleo y condensados, etc.)

Imposición indirecta

• IVA
• ITP y AID
• IIEE
• Impuesto sobre transacciones financieras
• Impuesto sobre determinados servicios digitales
• Impuestos ambientales (gases fluorados, residuos, etc.)
• 
  

TRONCAL I: FISCALIDAD DIRECTA INTERNACIONAL

PILARES DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL 

• Fuentes de la fiscalidad internacional
• Acervo comunitario (especial referencia a las Directivas)
• Tipología de modelos de convenios de doble imposición internacional
• OCDE (BEPS)
• Principios básicos de la fiscalidad internacional: criterios de territorialidad (residencia y fuente) y nacionalidad
• Cláusulas antiabuso generales y especiales, con especial referencia a los paraísos fiscales
• Business case

TRIBUTACIÓN SIN CDI (IRNR) 

• Elementos objetivo y subjetivo del hecho imponible
• Análisis de la tributación mediante EP
• Análisis de la tributación sin EP
• Business cases

TRIBUTACIÓN MEDIANTE CDI 

• Concepto y estructura
• Residencia
• EP
• Criterios de distribución de soberanía tributaria (inmobiliarias, empresariales, navegación marítima, dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital, trabajos dependientes, artistas y deportistas, otras rentas)
• Métodos para eliminar la doble imposición
• Procedimiento amistoso y arbitraje
• Business case

INCIDENCIA FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR 

• Transparencia fiscal internacional
• Derechos de imagen
• Exit tax
• Instrumentos híbridos
• Régimen de entidades de tenencia de valores extranjeros
• Régimen de expatriados
• Business case

TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES Y SU IMPACTO EN OTROS IMPUESTOS 

• Impuesto sobre el patrimonio
• Impuesto sobre sucesiones y donaciones
• Otros impuesto (autonómicos y locales)

RÉGIMEN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA 

• Principio de valor de mercado
• El análisis de comparabilidad
• Los métodos de valoración
• Obligaciones formales y régimen sancionador
• Business case con interacción entre fiscalidad directa e indirecta internacional

TRONCAL II: FISCALIDAD INDIRECTA INTERNACIONAL

IVA EN EL ÁMBITO UE Y EXTRACOMUNITARIO 

• IVA en el intercambio y comercio internacional de mercancías –
• IVA en el intercambio internacional de servicios – Business cases/casos reales
• Normativa nacional e internacional: introducción al Derecho y Jurisprudencia Comunitaria
• Brexit: impacto en el tratamiento de IVA Business cases/casos reales
• Reglas de Localización / Territorialidad
• Establecimiento Permanente de IVA versus Establecimiento Permanente en tributación Directa – Business cases/casos reales
• Sujeto Pasivo – Filial vs. Sucursal vs otros EP
• Obligaciones – Formalidades de IVA de los no Residentes
• Deducción del IVA en los no Residentes –
• Planificaciones – Optimizaciones IVA a nivel internacional Business cases/casos reales
• E-commerce y ventas a distancia.
• Enfoque de la actuación inspectora frente a los no Residentes

ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR 

• Territorio Aduanero de la Unión – Marco jurídico y ámbito territorial.
• La aduana y los elementos que intervienen en los despachos aduaneros.
• Pilares fundamentales en que se basa la aplicación de los derechos de importación y otras medidas en el comercio de mercancías:
• Arancel aduanero común y clasificación arancelaria de las mercancías
• Origen aduanero de las mercancías
• Valor en aduana de las mercancías
• Deuda Aduanera: Determinación del importe de los derechos de importación. Aranceles y medidas de defensa comercial.

Caso de actualidad: Guerra comercial China – Estados Unidos 

• VA-Hecho imponible importación: Devengo, exenciones, suspensión y diferimiento.
• Incoterms® 2020: Aplicación práctica e interacción con la fiscalidad internacional.
• Inclusión de mercancías en un régimen aduanero: Regímenes especiales:
• Tránsito: Externo e Interno
• Depósito: Depósito aduanero y zonas francas
• Destino especial: Importación temporal y destino final
• Perfeccionamiento: Activo y Pasivo
• Regímenes fiscales: Depósito Distinto del Aduanero.
• Business case: Caso real – Importación y optimización aduanera 

IMPUESTOS ESPECIALES 

• Los Impuestos Especiales: Naturaleza y elementos estructurales
• Ámbito territorial interno y comunitario
• Impuestos Especiales de fabricación:
• Impuestos sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas
• Impuesto sobre Hidrocarburos
• Impuesto sobre las Labores del Tabaco
• Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
• Impuesto especial sobre la electricidad
• Impuesto Especial sobre el carbón
• Formalidades y gestión de los diferentes impuestos.
• Introducción a la imposición medioambiental:
• Marco jurídico
• IVPEE, Gases fluorados, residuos y envases plásticos no reutilizables.
• Impuesto sobre transacciones financieras
• Impuesto sobre determinados servicios digitales

ITINERARIO A. ASISTENCIA LEGAL EN PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

• Procedimiento de Gestión
• Procedimiento de Inspección
• Procedimiento de Recaudación
• Procedimiento Sancionador administrativo y penal
• Procedimiento de Revisión. Reclamaciones/Recursos ante los órganos administrativos y jurisdiccionales/Cuestión Prejudicial
• Relaciones cooperativas. Compliance tributario
• Business cases

ITINERARIO B. OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL

• Transformación de sociedades, fusión de sociedades, escisión de sociedades, traslado del domicilio social.
• Impacto fiscal entre sociedad dominante y sociedad dominada y entre sociedades de grupo
• Aportación de rama de actividad
• Especial referencia a fusiones y escisiones transfronterizas.
• Business cases